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Estadísticas del fraude (Primera Parte) Por: C.P. Rolando Escamilla González 
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En materia de información estadística sobre los delitos de cuello blanco ocurridos en nuestro México, no se encuentra ningún dato al respecto, o a los menos confiables, debido a diversos factores que impiden que ello se lleve a cabo.
Sin embargo para los profesionales que de una u otra forma estamos involucrados en estos ministerios es comparable como navegar sin brújula. La estadística que se entiende como el estudio de los datos cuantitativos de la población, de los recursos naturales e industriales, del tráfico o de cualquier otra manifestación de las sociedades humanas. Es sin lugar a dudas indispensable para poder combatir este u cualquier otro ilícito; al no contar con esta herramienta cualquier esfuerzo que se lleve a cabo será dar palos de ciego. En los últimos años y creo a mi juicio que ya son demasiados, el incremento de la criminalidad en México se ha dado en proporciones alarmantes y esto ha llevado a los funcionarios públicos a tratar de al menos reducirla en las estadísticas, manipulándolas a su beneficio y tratar con ello demostrar a la sociedad que se han logrado avances sustanciales en la materia. Cabe subrayar que debemos entender también en este rubro el incremento en los delitos de índole patrimoniales, que dada su naturaleza no llegan a repercutir de manera contundente, comparados con los de homicidios, robos, tráfico de drogas etc. Pero que han sufrido un aumento y evolución igual o más de aquellos que a la comunidad les impacta, en virtud que un fraude es también una forma de violencia más, digamos así sofisticada pero al fin de cuentas es una agresión a lo establecido. Además si cuantificamos los costos del fraude y vemos que toda la sociedad en su conjunto de una u otra forma paga el costo del mismo; deberíamos estar atentos al comportamiento y desempeño de este tipo de delitos. Por lo antepuesto y como una guía bastante profesional sobre el esquema de los delitos de cuello blanco, creo sea del interés de los lectores brindarles la traducción de partes del informe anual correspondiente al año del 2002, elaborado por una asociación profesional no gubernamental de los Estados Unidos de Norteamérica denominada Association of Certified Fraud Examiners “ACFE”. Así como unas consideraciones del suscrito. A continuación hago una síntesis de dicho informe, que a mi juicio en gran medida tiene mucha similitud con los fraudes perpetrados en México y que puede auxiliarnos de alguna forma: El fraude profesional es un tremendo problema, uno que afecta prácticamente cada organización. En 1996, la Asociación de Examinadores del Fraude Certificados (ACFE) publicó su primer Informe a la Nación (EUA) en el Fraude Profesional y Abuso que era el estudio privado consolidado más grande en el tema. Seis años después, el (ACFE) está dando a conocer el Informe del año 2002 a la Nación en el Fraude Profesional y Abuso. Este nuevo informe pone al día los datos en el primer informe y también extiende ese estudio; proporciona cómo el fraude profesional afecta las organizaciones. Este informe es basado en 663 casos del fraude profesionales que se informaron por el CFES que los investigó. En el total, los casos en este estudio han causado más de $7 mil millones de dólares en pérdidas. Este informe se enfoca en cinco áreas: el costo de fraude profesional y abuso, las metodologías, las víctimas, los perpetradores, y los resultados legales de casos del fraude. El Informe del año 2002 a la Nación se concibió por el fundador de la Asociación y presidente, Joseph T. Wells. A través de su trabajo con la Asociación de Examinadores del Fraude Certificados, Sr. Wells ha contribuido más al estudio de fraude profesional que cualquier persona en el campo. Este informe está disponible al público general, organizaciones, practicantes, académicos, y la prensa. Para cualquiera que está interesado en el estudio del fraude profesional o las consecuencias prácticas forjado por este tipo de ilícito. Auditores especializados en detección de fraudes estiman que se perderán seis por ciento de réditos en el año 2002 como resultado del fraude profesional y abuso. Aplicado al the U. S. Importe del Producto Doméstico, esto traduce aproximadamente a las pérdidas de $600 mil millones Dlls., o sobre $4,500 Dlls. por el empleado. Más de la mitad de los fraudes en este estudio causó las pérdidas por lo menos de $100,000 Dlls. y casi uno en seis pérdidas causadas más de $1 millón Dlls. Los fraudes entran en una de estas tres categorías: Las malversaciones del recurso, Corrupción. Las declaraciones fraudulentas. Por encima del 80% de los fraudes profesionales involucran las malversaciones de los recursos. El Dinero en efectivo es el sebo más buscado con un 90%. La Corrupción en todas sus modalidades representa el 13% de fraudes y causan encima de $500,000 Dlls. en las pérdidas, en promedio. Las declaraciones fraudulentas son las más costosas en promedio alcanzan $4.25 millón Dlls. La media para descubrir un fraude se ubica en los 18 meses antes de que fuera descubierto. El método más común por descubrir el fraude profesional está por información suministrada por un empleado, cliente, vendedor o fuente anónima. El segundo más método común es por el accidente. Las Organizaciones que cuentan con el “hotlines” del fraude recortaron sus pérdidas del fraude en aproximadamente 50%. Las auditorias Internas, las auditorias externas, contribuyen significativamente a la reducción en las pérdidas por fraude. Los negocios pequeños son los más vulnerables al fraude. El promedio en un negociaciones pequeñas es de $127,500 Dlls. en las pérdidas. El promedio en las compañías más grandes cuesta $97,000Dlls. El fraude profesional y el abuso es un problema extendido que afecta prácticamente cada organización, sin tener en cuenta el tamaño, situación, o actividad. El término" el fraude" profesional puede definirse como: " El uso de la ocupación de uno para el enriquecimiento personal a través del mal uso deliberado o malversación de los recursos de la organización " Esta definición abarca una gama amplia de mala conducta por los empleados, gerentes, y ejecutivos”. Los esquemas del fraude profesionales pueden ser tan simples como el hurto de suministros de la compañía o tan complejo como los fraudes en la manipulación de la información financiera. Es una tarea imposible calcular el costo del fraude que impacta en la economía americana porque no todos los fraudes se descubren o informan. |
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