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Estadísticas del fraude (Segunda Parte) Por: C.P. Rolando Escamilla González 
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Pueden subdividirse los esquemas de malversación de recurso basado en el tipo de recurso que se roba o se emplea mal. Como esperado, el recurso que normalmente es la mayoría del objetivo por los empleados infieles es el dinero en efectivo. Aproximadamente 90% en este estudio involucró el robo del dinero en efectivo de una organización. Los recursos del dinero en efectivo (como el inventario, equipo, y la información confidencial del la empresa) era mucho menos común, pero era más costoso, por término medio. Los esquemas del dinero en efectivo generalmente pueden ser divididos en tres categorías:
• Erogaciones fraudulentos en que el perpetrador causa a su organización para desembolsar los fondos a través de algún truco o dispositivo (los ejemplos comunes incluyen facturas falsas y/o alteradas o los boluchers). • El dinero en efectivo se roba de una organización antes de que se registre en los libros contables de la organización. • Robo, en que el dinero en efectivo se roba de una organización después de que se ha registrado en los libros contables de la entidad financiera. Las erogaciones fraudulentas se clasifican en cinco categorías: • Alteración y manipulación de las facturas para beneficiarse con los bienes u servicios en ellas descritas y/o presentado a su pago por la empresa facturas que no son propias de la actividad de la sociedad • Un empleado para emitir un pago haciendo solicitudes de numerario para el pago de gastos no propios de la sociedad. • Gasto reembolso forma planes en que un empleado hace una requisición de numerario para el reembolso de gastos comerciales ficticios o inflado. • Cheques alterados en los que el perpetrador convierte los fondos de una organización alterando un cheque en uno de las cuentas del banco de la organización, o robos un cheque de la organización ha emitido legítimamente a otro portador. • Registros contables alterados y manipulados; registrando por otros conceptos y cantidades el producto de la cobranza e ingreso de numerario de la empresa para obtener un beneficio indebido. De los esquemas anteriores del, las facturaciones fictas o alteradas eran ambos el más común y los más costosos. Se preguntaron cómo se descubrieron los fraudes que ellos investigaron inicialmente. Había 532 contestaciones a esta pregunta, los resultados de que se resume debajo. El método más común de descubrimiento era la denuncia hecha por un empleado frecuencia que se da en más del 25% de los casos. Este dato sugiere que los mecanismos de información eficaces y los cauces abiertos de comunicación de los empleados a la dirección puedan tener un efecto positivo en el descubrimiento del fraude y mitigación. A continuación se presentan los porcentuales del descubrimiento de los fraudes: Por denuncia de un empleado (26.3%) Por Accidente (18.8%) Por Auditoría Interna (18.6%) Por denuncia de Mandos medios u Inferiores (15.4%) Por Auditoría Externa (11.5%) Por la denuncia de Cliente (8.6%) Por denuncia Anónima (6.2%) Por denuncia de un Vendedor (5.1%) Aspectos relevantes a considerar en la mecánica de los fraudes: Los fraudes en este estudio normalmente eran en su mayoría descubiertos por una denuncia o queja de un empleado, vendedor, cliente, o fuera de la entidad financiera. Es recomendable que las Organizaciones ha adoptar “hotlines” u otros mecanismos de comunicación que permitirán el informar de posibles fraudes sin las represalias. Además de los “hotlines” y otros mecanismos de información, se han mostrado tres medidas para reducir el costo de fraude significativamente: la verificación exhaustiva y seguimiento del comportamiento de los nuevos empleados, auditorias internas, y las auditorias externas. Las Organizaciones deben considerar cada uno de estas medidas como la parte de un programa de disuasión de fraude. La capacitación del empleado es un aspecto importante de prevenir fraude profesional y abuso. Cualquier esfuerzo serio por controlar el fraude profesional depende de los empleados de una organización. El Fraude causa además de un detrimento patrimonial a la entidad que lo sufre la pérdida de trabajos, disminución en las utilidades de las entidades que los sufren Capacitando a los empleados de una entidad en lo detección de los fraudes y en lo perjudicial que resulta para la empresa y para el mismo trabajador, así como a la sociedad entera se podrá disminuir la incidencia del fraude. En consideración a este estudio pudiéramos inferir los puntos siguientes: 1.- La mayoría de los fraudes detectados son descubiertos por los mismos empleados, por lo que las empresas debería tener una relación mas directa con todos y cada uno de sus empelados de manera forma u informal y no solo con los de mando superior. Además de colocar buzones dentro de la empresa para denuncias anónimas. 2.- El manejo del efectivo dentro de una organización por lo regular se delega en mandos inferiores y es ahí donde se presentan la mayoría de los fraudes, por lo que esas operaciones deben ser vigiladas estrechamente y establecerse revisiones periódicas por auditores internos y externos dentro de la organización sin olvidar la rotación del personal que las lleva a cabo. 3.-En organizaciones medias o pequeñas las funciones no están divididas para contar con un control interno adecuado, por lo que deberá hacerse más empeño en la vigilancia en el personal que tiene bajo su responsabilidad estas funciones. |
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