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Lavadores de Dinero y sus Hadas Madrinas Por: C.P. Rolando Escamilla González 
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Si tuviésemos un conocimiento absoluto, tendríamos libertad absoluta, mientras mas sepamos, mas libres seremos y la mejor manera de preservar el conocimiento que tenemos y por lo tanto la libertad que poseemos, es compartirlo con todo el mundo. “Descartes”
El lavado de dinero global ha ido en ascenso, algunas estimaciones consideran la cantidad de $500 mil millones de dólares por año a nivel mundial. Los delincuentes globales generan sumas grandes de dinero a través de cometer diversos ilícitos como el fraude, narcotráfico, venta de armas, contrabando, corrupción etc. etc. Algunas estimaciones consideran la suma de $500 mil millones de dólares al año a nivel mundial. Para evitar ser descubiertos los lavadores de dinero, lavan sus dólares, euros, yenes, marcos alemanas etc. a través de las redes detalladas sin reparar en fronteras. Según los Naciones Unidas el Programa Global Contra el Lavado de Dinero, los delincuentes están aprovechándose de la globalización de la economía en que estamos inmersos transfiriendo los fondos por las fronteras internacionales. Los desarrollos rápidos en la información financiera, tecnología, y comunicación permiten al dinero entrar el mundo en cualquier parte de manera prácticamente inmediata y segura. Las fuentes típicas de fondos Ilícitos son: Corrupción Narcotráfico Evasión fiscal Secuestros Fraude Más recientemente, se han usado los fondos provenientes del lavado de dinero para financiar las organizaciones terroristas. En este último caso se pueden agrupar muchos conceptos más y se pueden diferenciar de los primeros en que no necesariamente los fondos provienen de ilícitos cometidos; sino lo que se trata de esconder es el origen y aplicación que se dará a esos fondos. Debe considerarse entre este grupo los fondos destinados a campañas políticas, terrorismo, y ayuda a grupos para-militares, mejor conocidos como guerrillas. Tradicionalmente, el lavado de dinero involucra tres fases: 1.-La colocación - introduciendo los fondos ilícitos en el sistema financiero. 2.- Transferencia.- de los fondos a través de varias transacciones e instituciones financieras para ocultar su fuente 3.- Integración - mezclando el dinero sucio con limpio para mantener una fuente aparentemente legítima los fondos. Un ejemplo típico de las tres fases podría ser un defraudador o narcotraficante que ganan un ingreso ilegal sustancial en dinero que él puede acumular para los gastos futuros; y gastar en viajes o consumibles; disponer de parte de ese dinero sucio para comprar cheques de caja, giros postal, o cheques de viajero que a su vez él puede usar comprar los recursos más sustanciales, como los automóviles, barcos o bienes raíces, personalmente o a través de un testaferro; y depositar el dinero en efectivo , o los instrumentos financieros compraron con el dinero en efectivo, en una institución financiera, cualquiera personalmente - normalmente en las cantidades debajo de $10,000 dólares ( en E.U.A.) para evitar los requisitos de información establecidos - o a través de un candidato o compañía creada ex profeso para estos fines, o mezclándolos con los fondos de un negocio "legítimo." Una vez depositados, los fondos ilícitos normalmente se entrelazan a otra cuenta, o serie de cuentas, usando las socorridas “Off-Shores” ( Paraísos Fiscales) en distintas jurisdicciones, y a través de varias compañías, testaferros de confianza hasta que ellos lleguen a su último destino dónde ellos pueden retirarlos personalmente, o por candidatos y/o agentes. Los fondos están entonces gastados o se invirtieron en una empresa comercial "legítima" o bienes raíces, acciones, metales preciosos, obras de arte etc. Eso fondos pueden ser usados también como garantía colaterales para obtener préstamos. El lavado de dinero requiere de un paso adicional para proporcionar una fuente aparentemente legítima de fondos al delincuente para desviar la sospecha cuando él gasta el dinero. Hay tres métodos primarios para lograr esto: 1. Atribuya el ingreso a, o co-mezcle los fondos ilícitos con, los fondos de un negocio legítimo. 2. Disponga de utilidades financieras elevadas ficticias( no generadas realmente) de empresas por el creadas para esos fines 3. Obtenga dinero fresco de una o varias “Off – Shores” que el mismo delincuente creo para estos fines. Las cuentas bancarias privadas y servicios (las líneas del crédito, fideicomisos, afores, las oportunidades de la inversión, etc.) pueden facilitar la ocultación de fondos y recursos pudiendo ser difícil penetrar. Por ejemplo, algunos bancos privados realmente recomiendan que sus clientes constituyan empresas en los denominados paraísos fiscales “Off. Shores”, con directores del candidato proporcionados por los bancos. Los bancos se ocuparán de todo el trabajo de constituirlas y su manejo administrativo por una módica cantidad. Las transacciones bancarias privadas son a menudo tan confidenciales que a ellos mismos se les hace difícil incluso para el personal de seguridad interior del banco identificar las cuentas o la actividad sospechosa. La detección de este tipo de delito implica una seria de procedimientos que pudiera resumir en lo siguiente: Considerar todo tipo de ingresos que hay obtenido la persona durante un periodo cotejándolo contra las adquisiciones y erogaciones que hay efectuado en dicho periodo. Resulta sencillo para un Contador Público con alguna experiencia, tomar por ejemplo las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta, en las cuales se deben declarar todo tipo de ingresos acumulables o no acumulables del impuesto sobre la renta de las personas y enfrentarlas con las adquisiciones y erogaciones efectuadas por el mismo periodo de tiempo. En caso de resultar discrepancias importantes estaríamos probablemente ante una evidencia conducente de lavado de dinero, que debería diferenciarse sutilmente del delito de evasión fiscal con una investigación y recabando evidencia adicional más a detalle. Desgraciadamente los casos que he observado, la argumentación en todos o casi todos de los presuntos delincuentes, es la misma, asumir que sus activos en exceso detectados que posen se debieron a obsequios de sus familiares, amigos o hadas madrinas y con eso dan por justificado sus excedentes en su patrimonio ante la autoridad investigadora del caso. Por otra parte las asesorìas financieras, legales y contables de profesionales de pocos escrúpulos recibidas por estos presuntos delincuentes, hacen fácil el diluir la tipificación del delito por parte de la autoridad investigadora, que por lo regular los números nunca han sido su fuerte. Dado lo complicado que es probar este tipo de delito y los costos y gastos que se deben incurrir para recabar la evidencia suficiente y competente indispensable que soporte el ilícito; gana siempre el camino fácil; que es exonerar al delincuente de este tipo de delito. Cabe destacar los grandes recursos que se destinan y la cooperación internacional para descubrir y eliminar los cultivos de enervantes en nuestro país, pero en estos casos los más afectados son campesinos de escasos recursos que se dedican a esta actividad ilícita en su desesperación, los grandes narcotraficantes en nada o casi nada afecta estas operaciones, el talón de Aquiles del narcotráfico y cualquier otra actividad ilícita esta en el descubrimiento y aseguramiento del dinero del producto de estos ilícitos. Por eso creo se deberá poner mayor atención al combate del lavado de dinero, y no tratar de evadirlos dada su dificultad de encontrar las pruebas para fincarles este ilícito. Es razonable no esperar más de lo que pueden dar los recursos materiales y humanos de la Procuración de Justicia en México en estos casos en particular, pero en virtud del peligro de la sociedad de verse infiltrada con personas físicas y morales que sirven de testaferros y todo lo que ello implica para la comunidad, debería solicitarse el auxilio de organizaciones competentes de otros países que cuentan con mayor experiencia y recursos para abordar y llevar por buen camino a este tipo de ilícito. La sociedad civil ha llegado al punto de desesperación al no ver solucionados los problemas de inseguridad en nuestro país y su incremento al transcurso del tiempo, los políticos se han enfrascado en una lucha estéril por asumir o conservar sus privilegios en el poder, olvidándose de su verdadera función que es servir a la sociedad, muchas de las veces por no contar con la experiencia o conocimientos para llevar a cabo la tarea que el pueblo mediante su voto les encomendó. Esta situación no puede seguir siendo así, los resultados están a la vista. Más deberían ver lo que no quieren ver porque las consecuencias ya están presentes y de no solucionarse llevarían a nuestro país a la catástrofe de lamentables consecuencias. |
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